中小企业财务管理存在问题与改进对策

时间:2015-01-22 编辑:1025 手机版

  [摘 要]  近年来,随着我国经济体制改革包括企业财务制度的改革逐步深化,企业自主权逐步扩大,这在激发和增强企业活力方面的成效是显而易见,但也存在着忽视对企业财务行为进行必要调控和严格监督的倾向,致使目前中小企业财务管理中存在诸多问题;研究并解决中小企业财务管理的问题,对于提高企业运行质量、改善企业形象、活跃市场氛围、发展国民经济等均具有十分重要的意义。

  [关键词]  财务管理;  问题;  分析;  对策

  1 当前我国中小企业财务管理的现状目前,我国中小企业财务管理的状况不容乐观。中小企业成本上升、效益下降是财务管理弱化的直接表现。我国中小企业中有很大一部分一味追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,使企业财务管理局限于生产经营管理的格局之中。同时,很多中小企业受规模和人员素质的影响,往往存在会计核算不健全、财务管理缺位、工作重心游离等现象,致使中小企业财务管理存在诸多问题。

  1. 1 财务管理水平不高现代财务会计是现代企业管理的核心组成部分,而在现实社会经济生活中,一些中小企业更多地是把会计作为一种信息披露的需要或者是记账的手段,而没有把其视为企业管理的工具和企业发展的驱动力。基于这种思想的影响,在会计记账过程中如果忽略企业的实际情况,就会偏离制度准则的内涵,有时就会产生错误信息,掩盖管理矛盾和企业危机,对决策者产生误导,而且即使财务报表反映出了存在的问题,管理者也常常不易引起重视,不能很好的利用财务工具为企业管理服务。

  1. 2 管理制度不够完善从当前的实际情况来看,许多中小企业根本没有规范的设置账簿体系,核算与管理无章可循,信息质量更是无从谈起。即使设有账簿的企业也存在着亲属管账、会计与出纳不分、财务管理混乱等问题,谈不上“钱账分管”与内部牵制,制度与规范都抛到了脑后。从中小私营企业的角度来看,企业有炽热的追逐利润的内在冲动,近年来,其凭借自身经营方式灵活和社会功能定位等明显的优势,在市场经济的海洋中如鱼得水,发展迅猛。但同规范的现代企业制度要求比较起来,其财务管理制度中存在的隐患是不可忽视的。

  1. 3 资金管理问题较多资金短缺是很多中小企业深感头痛的事。然而,实际上不少企业的资金不是缺在总量上,而是结构性短缺,多是由于管理不善,致使资金循环不良。现在有些中小企业不懂得资金运作,没有必要的资金管理程序和措施,造成了资金周转的“盲区”,有的设置预算外资金“蓄留”搞“小金库”,造成资金体外循环,不仅影响了企业正常的资金周转,也为产生腐`提供了温床。还有一些企业资金周转困难的原因是赊账太多,只注重将产品推销出去,却不重视资金的回收,使应收账款越积越多,从而使企业资金循环不良,给企业生产经营带来严重困难。

  1. 4 资产管理不够科学中小企业一般没有建立资产管理方面的严格制度,管理上人为因素较多,导致资产管理不科学,如:缺乏对会计信息的分析利用,认为会计报表的编制己经是会计工作的阶段性总结,没有进一步分析的必要和利用的潜力;对存货不能加以科学有效的控制,各种库存产品占用大量资金,造成资金周转不灵;对应收账款控制不严催收不力,造成大量资金回收困难;对现金管理不够严密,缺乏对现金流的调控机制,造成资金闲置或不足;资产保管细节措施不到位,对原材料、半成品、固定资产等没有完善的管理手段,造成资产损失严重等等。

  2 研究中小企业财务管理问题的必要性当前,中小企业在我国整个经济发展和GDP增长中占有重要的份额,在经济全球化背景下,各国经济往来日益密切,分析研究中小企业财务管理问题,有利于促进中小企业获得更大的发展机会与空间,这不仅仅是国内经济发展的必然要求,更是我国融入世界资本市场获得更大发展机遇的必然选择。

  2. 1 加强企业管理、促进经济发展的必然要求中小企业在我国国民经济的持续、快速、健康发展过程中,已经显示了其巨大的拉动作用,作为我国市场经济中最具活力和生命力的企业,它已经成为支撑和推动经济增长的重要力量,在发展生产力、增加地方财源、扩大就业机会、满足社会需求、繁荣地方经济等方面发挥了巨大的作用,中小企业对于国民经济发展具有重要的意义,因此,必须增强大力发展中小企业的内部动能,建立企业成长的科学机制。要大力发展中小企业必须加强企业管理,而企业管理的核心内容是财务管理。由于中小企业规模较小、资本和技术构成较低,受传统体制和外部宏观经济影响较大,其面对激烈的市场竞争背负巨大的困难与压力,使得中小企业在财务管理方面存在各种各样的问题。分析研究中小企业财务管理存在的问题,并采取切实有效的措施加以解决,是我中小企业自身健康发展的需要,也是发展壮大我国国民经济整体的必然要求。

  2. 2 引进外部资金、规范对外发展的必然要求改革开放以来,我国经济迅速崛起,建设发展步伐史无前例,需要大量吸收外部资金。近几年西方经济持续衰退,大量资金未能找到适当的投向,资金使用成本相对较低,而我国经济的持续增长,对海外资金产生了强大的吸引力。但是,目前我国中小企业吸引外资投入或上市募集资金又遇到了诸多的路径障碍,主要是因为财务管理不规范,存在财务信息失真等问题,加之国外投资者对国内企业提供的财务信息原本就存在许多疑虑,外商投资者难以通过企业提供的财务信息准确地评价公司的投资价值,导致我国的中小企业有效利用外资步履维艰。因此,全面准确地分析研究中小企业财务管理问题,提出有针对性的对策建议,有利于增强财务信息的真实性、规范性和可比性,不但有利于吸引外资,更将进一步促进我国中小企业自身发展的规范化、国际化基础和进程。

  2. 3 防止非法垄断、扩大合理投资的必然要求当今市场是一个对信息极其敏感的市场。许多政治、经济、社会、文化等外界因素以及企业的经营业绩、战略选择、重大事件都会引起企业市场价值的波动。一旦有些重要的信息资源被少数人所垄断,他们就很可能利用这些特殊的资源在市场上兴风作浪、牟取暴利,而大多数投资者则要蒙受损失。对于一些发展潜质不错的中小企业而言,同样会遭遇此类“成长的烦恼”。为了防止少数人违规操作、垄断财务信息资源,就必须及时发现财务管理方面存在的问题,并有效加以纠正和解决,使财务信息公开化,通过规范制度与运作,让广大投资者同等地获得可能影响企业市场价值的信息,保证投资者获得平等的竞争与获利机会。中小企业只有建立清晰、明确、及时、快捷的财务信息体系,减少财务管理方面存在的误弊,提高投资者去伪存真、甄别好坏的能力,才能扩大企业的合理投资与多元融资。

  3 解决中小企业财务管理存在问题的对策

  3. 1 更新财务管理观念随着改革开放的不断深人和市场经济的纵深发展,中小企业已成为十分重要市场的主体,生存、发展和活力问题已成为当今中小企业的总目标,市场经济要求企业生产经营者、财务管理人员必须尽快转变观念,树立正确的财务观、发展观、效益观和创新观。要改变思维定势,消除路径依赖,研究管理规律,创造财务增值,服务企业成长,突破发展瓶颈。财务管理人员应当进一步改革与拓展传统的财务分析指标和分析方法,如通过添加经济增加值、自由现金流量、市场附加值等财务指标,以更加科学完善的财务指标体系,对企业的经营绩效进行综合评价,避免评价指标的单一化和评价作用的边缘化。知识经济时代为中小企业的合理经营创造了十分有利的条件,企业应当树立全球化的理财观念,进行规范化的财务操作,再造科学化的管理流程,放眼世界,夯实基础,赢得未来。

  3. 2 实施全面预算管理中小企业实施预算管理是提高企业整体管理水平的重要手段,是中小企业财务管理规范化的重要标识。预算管理的核心在于对企业未来的经营行为进行事先安排和计划,对企业内部各环节的各种资源进行整合、分配、利用、考核、控制,以使企业按照既定目标运行,优化组合最佳方案,重整财务管理架构,从而有效实现企业的发展战略。预算管理应当在对市场进行科学预测的基础上,以目标利润为前提,编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和利润预算等,使企业生产经营活动能沿着预算管理的轨道科学合理地进行。通过实施全面预算管理,调控资金的存量与流量,发挥制动功效,使企业决策、业务经营与财务管理三位一体。同时,年度预算编制后,应当根据实际情况,分解为月度预算,进行月度经济活动分析与研判,找出生产经营的薄弱环节,以便于及时采取相应的对策。

  3. 3 强化企业资金管理资金对于企业而言犹如血液对于人体,所以资金是企业成长的命脉。资金管理是中小企业整个管理的重点领域和财务管理的核心内容,也是企业健康运行的根本和基础。由于资金的使用与周转牵涉到企业内部的方方面面,企业经营者应当认识到管好、用好、控制好资金不单只是财务部门的职责,还关系到企业的各个部门、各个流程与环节,所以要找准着力点,抓住关键处,采取有效手段与措施,明确责任,层层落实,多管齐下,全员参与,共同为企业的资金管理作出贡献。为此,要做到使资金的来源和运用得到有效配合,探索资金运营的最佳模式,充分预测资金收回和支付的时间,合理地进行资金分配,严格财产管理,加强对存货和应收账款的调节,优化成本控制等等。与此同时,要创新理财思维,拓宽融资渠道,激活筹资方式,解决资金紧缺对企业发展的制约,扩大财务管理的边际效益。

  3. 4 完善财务管理制度建立科学合理的制度和机制是中小企业健康快速发展的引擎与保障,是现代企业管理的规范化的重要标志。中小企业财务管理制度的缺失错位与涣散乏力,已经成为企业发展中无形的阻力与障碍。无数企业发展的实践表明,加强企业管理最经济的方法就是加强企业财务的监督、控制与管理。企业财务工作负责人,直接参与企业的财务管理,并在管理中发挥监督的主力军作用,应予引起重视。因此,中小企业的高管人员要重视抓好企业的会计工作与财务工作,发挥财务工作“顶层设计”的独特功能,完善制度,健全机制,严格实施。并且,要立足财务会计工作,抓好管理会计工作。为了提高企业的财务价值,企业还应当充实制度和变革机制,采取更加灵活多样的激励机制,如员工持股、利润分成、灵活的福利制度等等,以降低企业的代理成本,增加员工对企业的认同感。同时,应当建立健全多层次、多角度的约束机制,如政府法规、债券条款、会计报表审计等等。

  3. 5 发挥财务协同效应在国际国内新的经济发展形势下,随着中小企业的不断发展壮大和景气指数的攀升,以及全社会对中小企业发展的美好预期,企业所面临的管理环节也越来越多,责任与压力也越来越大。有志于做大做强的众多中小企业,应当将财务管理的触角延伸到企业的所有生产经营领域和相关市场环节,做到细致入微,倡导精细化管理。对每一职责岗位、每一项具体的业务环节都应建立起一套相应的工作流程和业务规范,并在实践中狠抓落实,实现企业财务和业务的一体化、同律动。财务管理和业务经营的协同发展所产生的协同效应,是财务管理的最高境界,也是业务和财务的完美结合。在企业财务管理中,应当积极拓展财务管理的服务职能与工作领域,把财务管理的特质与动能渗透到企业管理的方方面面和业务循环的每个细节,让规范高效的现代财务管理成为中小企业又好又快发展的新的增长点与助推器。

  参考文献

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