浅析新经济形势下企业现金的管理
摘要：现金是企业发展的重要保障，关系着企业的信誉和正常经营活动的开展，甚至企业的存亡。加强企业现金管理，有利于企业的良性健康发展。本文分析了企业现金管理的重要作用和目前我国企业现金管理中存在的理由，并提出了合理的倡议。
关键词：新经济;企业;现金;管理
随着改革开放的不断深入，企业面对着越来越多的挑战。特别是在我们经历了几次金融危机之后，我国的商业信用危机依然较为严重，企业运营风险也不断加大。企业要想在复杂的环境中不断发展壮大，就要制约好企业财务管理水平，特别是企业现金流的管理水平。只有提高了企业资金的运转率和利用率，才能够更好的制约运营风险，提高企业的竞争力，从而形成良性循环的发展趋势。
一、现金流量的定义及现金管理的'重要性
现金流量是指企业在在一定时期内的现金及其等价物的流入、流出总量，即按照现金收付实现制，通过投资融资活动、经营活动、非经常性活动等经济活动，产生的现金流出及流入及现金总量的总称。现金流量除了包括现金，还包括银行存款及企业持有的易快速变现、流动性强的等价物。
所谓“现金为王”，特别是在金融风险不断加剧的今天，“现金至上”的理念越来越被认可和重视。企业现金管理不仅是资金管理的重点和中心，也是企业生死存亡的关键，是企业进行生产经营的保障和基础。作为流动性最强、制约风险最高的货币资金，一旦出现收入最终无法表现为现金流入的情况，企业的诚信也会遭受巨大的质疑。企业通过对资产的盈利性和流动性进行权衡分析，能够正确评价企业的利润情况，根据企业的具体运营状况和阶段，合理有效的做好现金收支安排，保障资金链平衡，使利益最大化。同时，决策者根据财务的现金流量信息，能够充分的预估企业的财务可弹性、债务偿还能力、运营风险等情况，充分发挥财务制约的作用，作出重要的决策。所以说，企业必须做好现金的管理制约。只有做好现金流量的管理监控，才能够保障企业的正常运营和长远发展。
二、目前我国企业现金管理存在的理由[1]
2.1企业对现金管理制约意识有待进一步加强
目前很多企业，特别是中小企业对现金流的制约意识和管理意识还比较薄弱。企业的管理层缺乏一定的财务内部制约管理意识，其他企业采购人员、销售人员、生产人员等工作人员对现金管理基本认识不足。缺乏对财务内部制约重要性的认识，也就不会关注发展过程中的现金流理由，更无法通过对现金的流入、流出信息的分析，对企业的现金流及发展进行预测。
2.2市场风险预警体系和现金管理制约体系有待进一步加强
因为对财务内部制约的重视程度不够，很多企业缺乏风险意识，仅仅是靠财务人员凭经验对企业发展进行估计，没有建立起较为完善的风险分析评估制度，也没有成立专门的风险预警管理部门或机构对企业进行监控管理。对于企业的现金管理，也缺乏一套管理制约体系，导致了虽然账上利润十分可观，却无可用现金，资金周转困难，阻碍了企业的正常经营生产活动。或者账上利润不多，但却有充裕的现金，企业对现金的使用监控不严，阻碍了企业长远目标的实现。
2.3流动资金补偿不足，利用率有待加强
有些企业盲目投资扩张，将资金投入到收益低、回收慢、风险高的项目中去，导致企业过多的资金用于长期项目，造成了流动资金无法及时补偿，打破了企业现金运转的良性循环，加剧了财务风险。另外有些企业存款较多，造成了现金沉淀，无法合理配置，充分发挥现金在企业发展中的重要作用。更有甚者将现金存入某些金融机构，获取高息，但极容易出现存款到期无法回收，造成了巨大的损失。另外，很多中小企业为降低成本，大批量采购原料，造成了经营性现金被大量占用，无法及时周转存货。这些都降低了现金的利用率，阻碍了公司正常运转。
三、企业进行现金管理的倡议
3.1营造现金管理制约氛围，提高财务人员素质
企业上下要通过各种手段，强化财务管理意识，营造现金管理氛围。企业管理层要充分认识到现金流管理对企业发展经营的重要作用，其他工作人员也应提高基础认识，积极配合财务部门做好现金管理制约。作为财务工作人员，要通过培训学习，更新财务管理知识，学习相关法律、法规，不断提高自身的职业能力和道德素质。一方面要通过专业的分析，进行风险预估，为企业发展提供依据，另一方面，通过财务制约，保障企业现金安全，抵制并制止各种违规、违法行为的发生。
3.2建立健全企业现金管理内部制约体系[2]
3.2.1加强基础管理工作
要通过对企业现金账务及银行往来账务的管理，及时了解企业现金情况。要充分利用商业信用等形式拓宽融资渠道，同时还要了解应收账款的情况，保证没有或者是少有“坏账”，保障自由资金。要通过企业现金流量、销售情况、库存情况、应收账款情况，合理、科学的安排使用资金，提高资金使用率，降低使用成本，打好现金管理工作基础。
3.2.2建立健全市场风险预警体系和现金管理制约体系
要成立企业独立的风险管理部门，及时有效的分析影响现金流的理由。通过专业人才组成的风险管理部门或者委员会，企业在投资过程中、财务管理过程中将面对的风险进行认真分析评估，完善企业风险预警系统，将以最小化的风险换取最大化的利益。通过在会计系统和其他内部监控报告系统中增加企业现金流等项目，强化对现金流的监控。企业财务部门要做出现金流分析报告，审计部门要强化审计职能，加强对企业现金留的监控，保障企业合法、有序的进行现金收支，保持流入流出平衡。
3.3加强编制现金预算，提高资金利用率
对于企业，特别是中小企业来说，其融资渠道不多，筹集资金的能力还不高，因此更需要提高资金利用效率，做好现金预算。通过现金预算，全面掌握企业现金流入、流出情况，实现现金收支差额部分的平衡，及时补足余额。同时根据诸如获利性指标、流动性指标、弹性指标等财务分析指标分析企业现金流量，合理配置企业闲置资金，科学的规划企业采购，避开资金占用、浪费，有效的提高企业资金的利用效率。
总之，企业要充分认识自身的优势和补足，多措并举，提高现金管理能力和财务内控能力，从而有效提高企业竞争力，在激烈的竞争中良性发展，不断壮大。
参考文献：
[1]赵永彬.我国企业现金流管理理由及策略探析[J].中国外资，(下半月)，2011(1).
[2]张捷.货币资金内部管理和制约的深思[J].山西煤炭管理干部学院学报，2009(2)：33-34.
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