试析财务预警系统的基本问题

时间:2021-03-01 15:24:15 MBA论文 我要投稿

试析财务预警系统的基本问题

  财务预警系统以数据化管理方式,以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据,利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论,采用比例分析、数学模型等方法,对企业经营中存在的财务危机警情予以警示。下面是yjbys小编为您搜集整理的试析财务预警系统的基本问题论文,欢迎阅读借鉴。

试析财务预警系统的基本问题

  摘要:市场经济体系下,风险与企业的发展相伴相生,而科学合理的企业财务预警系统,有助于公司管理当局及时发现问题、防范并化解危机,财务预警已是财务管理和企业管理的重要组成部分。本文全面介绍了财务预警概念、财务预警系统基本原理、财务预警系统外延等基本问题,以期为企业建立卓有成效的风险防范和预警系统服务。

  关键词:财务预警系统;基本原理;外延

  市场经济体制改革的不断深化在带给我国企业无数机遇的同时,需要应对的风险也是空前的。不断完善内控机制,建立现代企业制度,有效防范和化解财务风险,提高财务管理水平,已经是现代企业不能逃避的重要任务。一旦由于财务风险而使得经营出现问题甚至陷入破产境地。众所周知,任何危机都有发生、发展的逐步深入过程,在这中间倘若能及时发现企业财务管理中存在的问题,就可以帮助管理层采取有效措施预防财务风险。但财务预警分析不当或者不全面往往给决策错误埋下伏笔,甚至葬送一个运行正常,财务健康的公司,从而给债权人和投资者带去极大的损失。因此选定正确的预警模型、变量指标、分析方法,提前对企业的财务状况进行分析,在对危机征兆进行识别的基础上做出预警判断具有重大意义。首先,可以最大限度的减轻投资风险,切实保护投资人的利益;其次,可以及时减小风险的发生可能性,提前做好追偿准备,降低债权人的损失量;最后,能够及时发现公司营运中的问题所在并加以整改,避免公司被重组兼并甚至破产清算的命运,缓解公司管理者的巨大压力。

  一、财务预警系统的基本问题分析

  (一)定义

  财务预警系统以数据化管理方式,以企业的财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据,利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论,采用比例分析、数学模型等方法,对企业经营中存在的财务危机警情予以警示,为企业调整经营决策提供可靠依据。作为一个由众多子系统构成的总成整体,它是着眼于防止企业偏离正常经营轨道而建立的报警和控制系统。

  (二)构建财务预警系统的原则

  (1)科学性原则。这是要求我们在具体设计财务预警系统时,有效把握财务运作过程中的基本规律,准确反映企业生产经营中显性或潜在的风险,特别是要保证系统所包括的指标体系、财务模型、程序和方法等的科学有效。

  (2)系统性原则。该原则要求我们在设计财务预警系统时,必须破除企业割裂开来看待的误区,以整体的眼光具体分析企业财务运行中的每个或多个方面的问题。按照业务流程的总体看,企业财务预警系统可分为供应、生产、销售子系统;以财务管理流程为标准,可分为收入、成本费用、现金流量等子系统。可见,我们对预警系统监测指标的先进性具有较高要求,对监测对象的完整性和全面性也不能降低标准。

  (3)动态性原则。财务预警系统一个很重要的特点就是能够实现对企业的动态跟踪,这也是基于企业经营活动本身的动态过程性。因此,要实现实时监控企业的经营状况,反映企业的动态趋势的基本要求,财务预警系统要充分考虑环境因素的制约。此外,财务预警系统的先进性也是很重要的环节,这就要依托于市场经济的发展、企业风险的变化,不断修正预警模型、补充预警内容。

  (4)实用性原则。一方面,我们要考虑实施预警系统所生的效益,必须使之始终大于其消耗的成本,不然,即便预警系统再完美再精确,应用价值也会大打折扣;另一方面,预警系统要直观反映企业经营活动的潜在危机,方便使用者的理解和应用,因此框架设计要简便易行。此外,预警系统的各项指标要清晰明了,发出的信号要明确,判断要简单,以提高其可操作性。

  二、企业财务预警系统的框架建构

  (一)建立企业预警系统

  依托于企业信息化,企业财务预警系统贯穿于企业经营活动的全过程,能够对经营管理中的潜在风险加以实时监控,以此来帮助企业规避危机。一般的,它主要由以下几个部分构成:财务信息收集传递机制、财务预警分析的组织机制、财务风险分析机制、财务风险处理机制。

  但事实上,单纯依靠然财务预警系统本身去及时、有效地预警企业的潜在危险是远远不够的。那么,开拓企业财务预警系统研究就显得必要和重要,即通常所说的企业预警系统的建设,具体指企业运用非财务指标、财务指标为核心的信息反馈网络,加强财务监督和控制,从而确保生产经营良性循环的运作体系。它是由各个相互关联的子系统构成的一个有机的整体,是企业理财的有效的方法系统。

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  (二)企业预警系统框架设计

  在具体设计预警系统过程中,通常有两种方法可供选择:一是实证法,结合实证研究结果,将预测模型中的指标进行分解至最底层,进而跟踪最底层的指标,并借助预警模型来判断企业的财务状况是该方法的主要进路。它的明显不足是相对复杂,需要在每一个会计年度重新建构预警模型,后分解预警模型中选定的财务指标,完成企业预警系统的构建;二是历史经验法,该法根据企业过去的经验总结,设定每个预警子系统的财务指标,后根据前三年平均值的数据判断今年的财务指标优劣,并根据权重系数来判别预警子系统和预警系统的预警信号。其主要优点在于适用性较强,但因为缺乏经济理论的指引,加上实证性数据不足,它选取的指标以及设定的权重主观随意性很强,很大程度上影响了该法的预警精度。

  (三)企业预警系统的日常监控

  财务预警的及时性是其本身具备的最重要价值之一,一旦丧失这一特点,它的有用性和适用性就会受到侵蚀。但必须承认,只要财务指标都来自企业年报,那么企业财务预警工作就只能每年进行一次,这对预警系统的及时性提出了挑战。因此,实施对企业预警系统日常监控就要提上议事日程。作为企业财务危机的根源,日常监控的对象是企业的财务风险和经营风险。

  对前者的监控主要包括:核心财务指标的监控、财务支付风险的监控以及财务结构风险的监控;对后者的`监控有:战略风险监控、管理风险监控、内控风险监控和市场风险监控。在具体的财务指标选取上,现金流量指标应当成为关注的焦点。原因在于现金流量的大小直接决定企业财务危机的发生与否,而它与企业的盈利水平并无必然关联。

  (四)建立财务失败预警机制

  通过对企业日常财务运行情况的连续有效监测,预防企业财务恶化给债权人造成的损失,是企业财务失败预警机制的核心所在。作为企业财务诊断的一种工具,这种预警的灵敏度越高就能越早地发现问题,使债权人提前采取应对措施,规避企业财务危机而引发的信贷风险。

  企业财务失败预警机制构建应以具有理论上的科学性和现实的可操作性为基本要求,以良好的监控环境和健康的企业文化为前提基础,以完善的制度体系和严密的制约机制为基本框架,以严格的风险监控和高效的事后核查为重要手段,以科学的组织机构和精良的从业队伍为根本保障。

  (五)提高财务预警分析技术

  一方面,要不断加强会计基础工作,保证会计信息的真实性。这直接影响到财务风险管理和控制的效果。公司要规范企业经济活动的会计处理程序,明确财务信息收集、处理、贮存到反馈各环节的工作内容和要求,加强会计专业人员的工作要求,提高专业人员的技能,加强会计基础工作,保障会计信息的真实客观。另一方面,要建立科学的财务分析制度。在企业中应设立专门的财务分析岗位,配备专门的财务预警分析人员;应在制度中明确财务预警分析的目的、任务,明确财务分析人员的目标和责任;应在制度中明确对分析工作质量的要求。不论是岗位的设定,人员的选拔,方法的选择,还是指标的确定,企业应有一套科学和统一的规范。

  参考文献:

  [1]李世英,邵平.运用财务指标预警应注意的五个问题[J].国土资源导刊,2012(5)

  [2]关瑜.我国上市公司财务危机预警研究存在问题及其改进建议[J].时代金融,2011(9)
 

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