企业资金管理内控体系的完善研究
内控绩效差主要归咎于内控意识淡薄、领导不够重视、内控流于形式等原因。在内部资金管理体系中，有效的分配工作人员的任务和责任，使每项工作都有人负责，并履行责任。如果一旦出现纰漏，就要追究责任。从而避免内控工作流于形式。
【摘要】企业资金管理工作对企业经营活动具有重要的意义。从资金管理内控体系出发，保障企业资金的安全性，以防企业资金出现断裂的问题。在内控工作中，企业存在着意识薄弱、管理不规范流于形式等问题。本文从资金管理的意义以及风险因素出发，分析企业内控工作的现状，最后探讨改善内控体系的措施。
【关键词】资金管理;内控;危机;防范意识
现阶段，随着全面深化改革的进一步推进，市场对企业的发展至关重要，它在资源配置中起决定作用。为了不被市场经济所淘汰，企业必须加强资金管理工作。从资金管理内控体系出发，保障企业资金的安全性，以防企业资金出现断裂的问题。内控工作不仅能够防范资金风险，还能够提高资金的使用效率，越来越成为了企业资金管理的关键。
1、企业资金管理的意义
企业资金管理工作对企业经营活动具有重要的意义。主要体现在以下几点:第一，企业的资金风险严重影响企业，是企业能够继续生存的关键。资金是企业的“血脉”，如果血脉一旦短缺，就会造成巨大的损失。因此，加强企业资金管理就能够有效的降低企业资金风险，保证企业的资金安全和完整性。第二，资金管理可以有效的提高企业的管理层次的管理水平，提高企业的经营效率。企业的发展，对资金必须进行管理，必须依法经营，必须在管理层次上控制资金流向。这对企业的生产、销售等环节，具有保障作用。同时，能够及时的察觉到企业活动中比较薄弱的环节，在此基础上，分析资金风险，能够有效的提高管理者的企业管理水平。第三，资金管理可以提高企业资金的使用率，从而避免资金流动不畅、坏账死账的情况。加快了资金的运转速率，大大减少了资金的冗余和沉淀。在资本运作中，资金的有效使用是企业快速发展和有效运行的基本条件，只有加快资金的运转速率，才能提高企业的生产效率，才能扩大企业的经营规模。第四，现代化企业管理必须进行资金管理，它是企业管理水平的体现。一个运作良好的企业，定会对企业资金进行科学管理。在管理的过程中，信息是核心要素。一个企业的资金管理也离不开信息，及时、准确的.获取和掌握资金信息，并实施相应的管理对策，从而避免企业的资金风险。同时，也是掌握物流的基础，是监管生产、销售等全过程的关键。
2、企业资金风险的因素
企业存在着资金风险，主要是以下几个因素导致的:(1)资金链断裂。资金链断裂，主要是投资决策出现失误，在这个过程中决策者因为主客观的原因导致决策出现问题，这给企业带来严重的影响。投资决策失误，资金的使用率低、或者回报率低，这有可能导致企业资金的断裂。(2)资金流向不明确。资金流向不明确也是资金风险的体现，它可能是多个管理漏洞造成的。资金使用监管存在问题、资金申报出现问题、材料购买出现回扣问题等，企业的资金被挪用、侵占，这给企业带来巨大的损失。(4)资本结构不合理。资本结构不合理的因素是企业资金管理最普遍的原因，它体现在企业过度融资或者无效融资所造成的。(5)企业财务危机。企业财务危机主要是出不敷入，常常是因为资金调配不当引起的。所以，企业要根据自身存在的资金风险因素，实行有效的措施。并建立起企业长久、有效的内部控制和风险防范意识。只有这要，企业才能长久的发展。
3、企业资金管理内控体系的现状
企业资金管理的过程中，内控是核心。内控体系对企业的资金管理重关重要，直接关系到资金的管理水平。现阶段，企业内控体系的现状:
3.1缺乏专业人员。一些中小型企业在招聘会计人员时，对专业以及从业资格上没有严格的要求。为了减轻企业的经营成本，在会计人员的使用上比较随意，选用一些成本低、工作要求低、不具备会计专业知识的会计工作者，这造成了企业资金管理工作的低效率，反而加大了企业的运行成本。有的企业都会选择自己的亲戚做财会人员，这更严重阻碍了内部控制工作。使内控作用得不到相应的发挥。
3.2内控工作形式化。一些企业在内部控制上只是流于形式，并未真正落实。企业的财务部门存在一些懒散人员，一是他们缺乏对内控的认识。认为内控就是一个流程，并不具有实际的意义，并认为其对公司的财务也不会有多大影响。因此，内控过程中就很随意。二是不能够准确贯彻经营理念。在内控工作中，财会人员只从内控工作本身出发，并不能结合实际，不能准确理解和贯彻经营方针，在一些重要的财务问题上不认真，在一些较灵活的项目中又太严苛。没有一个严格、灵活、评估的准则。三是内控人员缺乏责任感。在对财务管理的自我约束、规划、评估上，均缺乏责任感。特别是一些企业，财务内部常常出现资金被窃取、盗用、违规私吞的现象。
4、完善内控体系的措施
4.1创造良好的内控环境。完善企业的资金管理内控体系，就要为企业创造一个良好的内控环境。环境对于管理工作来说，具有直接的影响。它不仅影响管理者的主观状态，还会影响管理者工作的发展趋势。企业树立良好的环境，从三个方面出发:首先，加强企业风险管理的防线。一是建设职能部门与业务部门、二是风险管理委员与风险管理部门、三是审计委员和内部审计部门。独立设置这些部门，使审计工作和财务管理以及生产活动等业务区分开来，形成三方相互制约的局面，可以有效的杜绝徇私的现象。再同时，加强相应部门的内控组织结构建设，必然形成一个良好的内控环境。其次，加强专业人员队伍的建设。以往的内控工作失去其价值和作用，常常是因为其流于形式化，缺乏相应的专业财务管理人员。现代企业中，人力资源建设是企业的核心竞争力，内控人员也是企业人力资源的一部分。所以，企业要加强内控人员的的开发、建设和管理，形成一支高素质的财务管理队伍。并在此岗位上，严格筛选，加强选择，避免人为因素的干扰，为创造良好的内控体系提供充足的“养料”。
4.2增强资金风险意识。增强企业的资金风险意识，可以有效的避免资金危机。而在资金风险意识中，以增强内控工作意识最为主要。从完善风险评估体系出发，来提高内控体系的完善性。企业所面临的环境日益变化，给企业经营活动带来了不确定性。为了降低企业潜在的资金风险，避免出现财务危机，就要进行风险评估活动。风险评估体系包括三个方面:一是对资金动态流向的评估，二是对风险的目标、对风险识别、对风险分析，三是对风险进行防范。风险评估是风险防范的有效措施，同时也是增强资金风险意识的具体体现。
4.3严格落实内控工作。完善内控体系，避免内控流域形式。首先，坚持事前控制、事中控制、事后控制工作。事前控制主要是用于防范，找到活动中可能存在的漏洞，或者资金流向的安全性，从获资金取信息、整理资金信息、分析资金信息工作入手，做出科学的决策，有效的避免资金风险，防范与未然。事中控制就是对活动进行的过程控制，在这个过程中严格把控，认真履行职责，加强对资金使用的管理。事后控制就是进行反馈，对上报、审计工作进行核查。如果出现问题，及时改正和弥补。其次，坚持“职能分割，制约监督”的原则，一个完善、科学的内部财务控制体系，必须实现多方面的制约。在内部资金管理体系中，有效的分配工作人员的任务和责任，使每项工作都有人负责，并履行责任。如果一旦出现纰漏，就要追究责任。从而避免内控工作流于形式。
5、总结
现阶段，我国中小型企业所面临的市场环境不容乐观，经营不善很容易被市场淘汰。为了降低经营成本，提高企业的资金利用效率，必须进行资金内控管理。内控绩效差主要归咎于内控意识淡薄、领导不够重视、内控流于形式等原因。目前，针对内控工作出现的问题，从企业提高对内控工作的意识发出，建立一套科学、有效的、规范合理的内部控制制度体系是企业发展的必然趋势，必须要加强。
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