银行会计业务流程再造研究

时间:2017-03-15 编辑:义俏 手机版

  信息技术是现代科学技术的核心,是渗透性最强、应用最广泛、倍增效益最高、发展最为迅速的高新技术。以下是小编J.L为大家分享的关于银行会计业务流程再造之论文范文。

  银行的会计业务是前台为客户办理的核算、结算、清算、现金出纳等全部柜面业务的总称,因此会计业务流程是形成商业银行各项业务的基础,也是银行经营决策的主要信息来源。会计业务流程作为商业银行核心业务流程之一,无疑是银行再造的重要组成部分,国外学者纷纷对此进行探索和研究。1988年,美国人Hank Goodstein最早旗帜鲜明地提出用作业方式改造银行的工作系统。经过不断的研究和实践,这个第一代银行再造的主流策略已成为现实,当今被银行业广泛应用的会计业务集中化作业处理模式便源于该理论思想。

  1.银行会计业务流程再造的概念

  银行会计业务流程是指商业银行面向客户办理核算、结算、清算、现金出纳等柜面业务处理的过程。会计业务流程再造是银行业务流程再造的核心,也是最为基础和庞杂的一部分再造内容。会计业务流程再造就是要借助现代化的信息技术,从满足客户差异化和个性化需求的角度出发,以改变传统会计业务流程为核心,以提高客户满意度和市场反应灵敏度为目标,根据经营环境的变化,对会计业务流程和会计管理模式进行再设计和再整合。在有效控制风险、实现稳健经营的前提下,使会计业务流程成为增值型业务流程,提高会计产品的营销能力和市场拓展能力。

  2. 银行会计业务流程再造的内容

  银行会计业务流程是商业银行面向客户办理的所有柜面业务的处理过程。我们通过对国内一些商业银行的会计业务流程进行梳理之后不难发现,无论是简单业务还是复杂业务,不管是前台服务还是后台支持,会计业务流程不合理的地方随处可见。比如,办理对公结售汇业务需要在外汇账户管理系统、国际结算业务系统中录入大量信息数据,但是这些数据并不能自动嵌入核心业务系统触发账务处理,还需要人工完成核心业务系统的记账工作,这样的会计业务流程必将在很大程度上影响业务处理效率和服务质量。

  尽管一些领跑的商业银行已在会计业务流程方面做出了翻天覆地的改变,但大多数商业银行的会计业务流程仍遵循着传统模式,或是在传统流程的基础上做出细枝末节的修改,因此,我国商业银行仍存在较大的流程再造空间。国内越来越多的商业银行已经开始着手梳理各类柜面业务的处理流程,认准业务操作风险点,剔除不需要的处理环节,或是运用现代自动化处理手段代替人工操作环节,以提高工作效率。当然,会计业务流程再造的内容并不限于此。银行会计业务流程再造是对传统业务流程的彻底变革,主要包括以下几方面内容:

  一是再造“以客户为中心”的会计业务流程。即按照满足客户需要和为客户提供最方便、优质服务的原则重新设计各项柜面会计业务流程,重视流程的顺畅处理而不重视业务的部门归属。

  二是再造前台规范、高效的服务。即将前台业务处理简单化、规范化,通过释放柜员柜面业务操作压力,来提升服务效率和服务质量,特别是对优质客户由客户经理提供“一站式”和个性化服务。

  三是再造后台的集约化处理。即运用信息技术对传统会计工作进行最大限度的集成,扩大后台集中处理的业务范围,提高集中处理速度。

  四是再造前后台的科学化管理。即科学地组织前、后台的业务布局,前台输送业务基础信息,后台为前台提供支持和保障,各执其责,相互配合,提高银行整体的运行和协调能力。

  五是再造完善的会计业务流程控制体系。即实现会计业务管理的制度化和操作的规范化,风险防控要贯彻会计业务处理流程的始终,减少人为控制的机会,不断提高系统的风险监测和自动控制能力。

  3.银行会计业务流程再造的特点

  1、银行会计业务流程再造的目的是构建价值增值型流程

  银行实施会计业务流程再造的根本动力是实现银行长期可持续发展的战略需要,最终目的是通过对原有业务处理流程的分解、改进和重新整合,构建出能为客户带来较高满意程度的价值增值型流程。银行传统会计业务流程是大前台、小后台的处理模式,前台完成一笔业务的审核、录入、支付等所有业务处理环节,后台就是一些系统的简单处理、存储等功能。这样不仅造成银行运营成本和监管成本的增加,而且由于前台人工处理效率不高,会导致客户的服务满意度下降。从价值链分析法来看,银行应注重活动或流程对客户价值贡献的大小。对一个银行来说,任何一个对产品或服务没有贡献的流程都是不增值的流程;对一个业务流程来讲,任何一个提高成本而对流程输出没有贡献的活动都是不增值的活动。因此,银行会计业务流程再造应着眼于服务客户、降低成本、构建价值增值型流程。通过将原有会计业务流程进行分解,在进行充分调研和统计分析的基础上,确定哪些业务流程留在前台,哪些可以转为后台处理,将会计业务流程进行重新整合,减少前台操作环节,转入后台集中处理,也可把一些低附加值的业务流程进行外包,实现业务流程的科学化、合理化和简单化,以此改进工作效率,提高客户满意程度,达到节约成本、提升银行效益和综合竞争力的目的。

  2、银行会计业务流程再造的核心是“以客户为中心”重构业务流程

  在金融机构参与主体口益增加、金融产品竞争口趋激烈的环境下,金融市场已由过去的卖方市场逐步转变为当今的买方市场,客户渴望得到的服务需求逐渐变得多元化和个性化。客户可以自主地选择某家银行或某个金融产品,对该银行或该产品进行客观公正的评判,彻底改变了几十年前被动接受的弱势地位。银行机构间开展竞争的实质就是通过产品、营销、服务等多种方式争取客户的忠诚度,因此,银行应特别重视客户营销失败或流失的风险。银行会计业务流程再造就是要利用信息技术对传统业务流程进行整合再造,将大部分会计业务处理环节移至后台完成,释放前台柜员操作压力,可以全身心地为客户提供更多优质的服务。后台的处理也要以客户的需求和服务为导向,满足不同客户在时间或速度上的业务处理需要,全面构建以客户为中心的业务和服务流程。

  3、创造性地应用信息技术是银行会计业务流程再造成功的关键

  信息技术是现代科学技术的核心,是渗透性最强、应用最广泛、倍增效益最高、发展最为迅速的高新技术。电子化、网络化信息技术已经渗透到银行发展的经营管理、业务推进、风险控制等各层面各领域,并成为银行实现经营战略和业务运营最重要的保证,加强信息化建设是银行在激烈竞争格局下打造核心竞争力的重要战略选择。银行会计业务流程再造是对传统银行业务流程的颠覆性改造,因此,要以信息科技为支撑,才能安全顺利进行。若信息化程度未达到业务处理系统所需水平,业务将无法推进,银行更无从发展。利用现代信息技术重新设计银行会计业务流程,将前台操作变得越来越简化,把全部复杂处理移至后台,创造性地实现对传统工作量最大限度的集中化处理,为前台提供强有力的“后勤保障”,并以此在成本、质量、服务和速度等衡量业绩的这些重要的尺度上取得显著的成效。离开计算机信息技术的业务流程再造是无法想象的,因此,信息化建设是现代银行业务发展的生命线,是银行会计业务流程再造成功与否的关键所在。

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