围绕营改增下的煤炭企业税收筹划论文

时间:2020-06-20 13:37:57 财务税收 我要投稿

围绕营改增下的煤炭企业税收筹划论文

  摘要:本文主要分析了在“营改增”的背景下如何做好煤炭企业税收筹划,分析了“营改增”的背景及内容,提出煤炭企业应当如何处理怎样面对,并得出相关的结论,以期能为更多的相关人士提出有效的参考。

围绕营改增下的煤炭企业税收筹划论文

  关键词:营改增;煤炭企业;税收筹划

  世界经济不断发展,我国的经济发展也在逐年提高,为了可以更好的促进国家的经济发展,2016年5月,我国全面实施“营改增”。税收筹划也可称为纳税筹划,是对多种的纳税方案进行优化,从而最大化的增加相关企业,或是股东的利益权利。所以就要制定完善的筹划,降低或消灭风险,从而更好的促进我国的经济发展,有利于构建一个和谐发展的社会,促进公平降低煤炭企税收,所以对此进行研究是具有意义的。

  一、“营改增”的背景与内容

  (一)“营改增”的背景

  我国的营业税制度,还存在很多的缺陷,在某些环节上,重复征税这一做法易导致税收的负担,就算是在税收条例方面,进行更新或是修改,但是在一定程度上,还是会有缺点存在。其表现为:新兴服务业不被现行营业税税目包括,在旅游、交通等服务业方面按差额征税,但在大多数服务业中,还是以全额征税来算,其中服务业的税收要比工商业税收高出2%-3%左右。综上所述,只对营业税的政策加以更新和改正是远远不够的,并且只能解决少部分问题,大多问题依旧出现,所以就需要探讨研究出更适合的方式来进行整改解决。

  (二)“营改增”的主要内容

  “营改增”就是营业税改增值税,主要内容包括征税的范围和税率这两部分。其中征税范围包括交通运输业、信息技术服务、研发和技术服务、鉴证咨询服务等方面。税率方面,在现有的17%和13%的税率上,又增加了两档税率,它们分别为6%和11%,17%税率的是有形动产租贷服务,11%税率的是交通服务业。如果年应税服务销售总额低于500万元,那么就会用到简易的征收方式,它的征收率为3%。

  二、煤炭企业受“营改增”怎样的影响

  (一)煤炭企业受“营改增”范围面积广

  煤炭企业不是一个非常传统的企业,它具有一定的特性,所以在“营改增”方面,其涉及的业务范围也就相对较广。例如当煤炭企业在日常的买卖当中,需要通过陆地运输,将煤炭运到买家手中,在这当中,一定会包括的就是运输和装卸。为了保证安全以及煤炭的质量,在采矿之前,必须要对相关的地理位置、地理环境和地理构造进行仔细的勘察。节能公司还要为煤炭企业提供良好的节能服务,并且获得应有的报酬,这也将涉及到相关的服务业。当煤炭企业要对开采的煤矿进行检验时,就要运用到相关单位的检测服务,还有之后的煤炭销售以及售后服务等等。

  (二)“营改增”后整体税收负担减少

  一般来说,煤炭企业都是较为大型的企业,所以在“营改增”实行之后,相对于这些企业来说是有利的,因为这将减少企业的税收负担,出现这一现象的主要原因是,把交通运输的税收发票,和一些现代化服务的`发票都进行收取,其作用是把进项税进行抵扣。还有一个原因就是在煤炭企业中,这些服务都是为自己的企业进行服务,这边开具发票,那边就有所抵扣,所以相对缴纳税收,其税收负担将会大幅度减少。

  三、煤炭企业的筹划策略

  (一)对提供服务方面加强管理

  在销售、代理、勘测、运输、装卸等服务中,这些方面的服务税收,应该是总收入的6%左右,并且应该能够获得该服务,所开具的相应发票,与此同时,还要对劳动合同进行加强和完善管理,也就是说当一个合同在签订之前,必须要在相关方面,尤其是税收方面进行明确标注,以防止在日后的合同中出现问题。

  (二)通过“营改增”进行不动产抵扣方面的相关事宜

  一个煤炭企业,如果能把自身企业的管理加强和完善,那么在“营改增”方面,就可以更好的实现减税目的,这点是至关重要的,所以企业在发展当中,应该对税务成本加大重视力度,就好比在这种“营改增”条件背景之下,对企业的不动产进行抵扣,如此一来企业就可以在相应的条件下,合理的对设施进行完善,从而减少进项税额,利用不动产的自身优势,再加上国家政策的帮助,企业也就能够获得更大的经济效益,更好的进行发展。利用不动产抵扣再加上与时俱进,科学合理的进行管理和安排,相信就可以把企业的经济效益提升上去。

  (三)加强相关工程的勘测管理

  煤炭企业在让勘测队伍进行工作时,可以让施工一方开具相关的发票,其税收率一般为6%左右。可是如果在勘测工作中,对于材料等方面的消耗过大时,那么就可以将开具的发票进行单独结算,其税率一般为17%左右,这些规定是至关重要的,也对经济效益存在一定的影响,所以在合同的拟定开始时,就应当把这些情况都加以说明。如果想要将影响税收的相关人员进行规划,就要提前在相关的检测部门,对施工过程的预算和经营筹划,进行充分的准备,如果经济预算不进行更改,那么成本将可以降低5%-6%左右,所以开具发票这一举措,相对来说也是较为重要的。

  (四)对相关服务人员加大培训力度

  在进行“营改增”这一政策后,税率和计算依据都会发生相应的变化,所以相应的,在煤炭企业中,相关的服务人员,他们所学习和所接触的,都是这项政策之前的做法,而如果不加强对相关服务人员的培训,那么就做不到与时俱进,在企业获得的经济效益方面,也将大打折扣。所以对相关的服务人员就要加强培训,和灌输到新的理论知识,以使得这些服务人员对于“营改增”的操作方面,能够更加的准确避免出错,让煤炭企业跟上改革的步伐,做好“营改增”的筹划工作。这样一来,在日常的工作当中就可以更好的掌握和做好财务工作,为减少税收方面做出较大的贡献,这对于任何一个企业来说,都是具有重大意义的,因为只有一个企业的经济效率不断增大,其发展也才能够越来越好。除了对于相关人员的培训加强,宣传也是煤炭企业想要做好的,必不可少一个关键因素,例如开展各类相关的会议,让公司负责财务的工作者,对于开具发票这个环节更加重视,同时通过不断的认知和了解,获得实际行动上更好的能力,综上所述,就可以在煤炭企业的税收筹划中更好的效力,让煤炭企业,在“营改增”这个背景之下,可以越走越好,越走越远,把煤炭企业的经济效益不断加强,并且获得最大的成功。结束语本文通过对围绕“营改增”做好煤炭企业税收筹划,进行相关的探讨研究,并且得出来一定的结论。“营改增”有利于减少税收,但是想要在此背景下,更好的做大煤炭企业,就不能只依靠老旧的方法经营,要与时俱进,科学合理的进行煤炭经营,相信在企业和个人的不断努力之下,我国煤炭企业一定可以跟紧时代的步伐,将经济效益不断提高,迈向更加成功的未来。

  参考文献:

  [1]任丽萍.围绕"营改增"做好煤炭企业税收筹划研究[J].中国经贸,2015,(19):218.

  [2]姚娟.中国煤炭企业税收筹划思路探究[J].价值工程,2015,34(8):232-233.

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