企业税务风险及管理制度设计

时间:2017-11-26 财务税收 我要投稿

  据了解,我国有一部分的企业申报缴税的金额被滥用,尤其是在一些素质文化不高的税务管理人员方面。完善企业内部的税务管理制度是减少企业税务风险的有效措施。

  摘要:随着我国经济的不断发展与提升,我国企业的市场竞争力也在不断的加强,随着企业规模的不断扩大,对于我国社会经济也有一定的影响,目前企业已经成为我国经济的主要力量。随着我国大企业的不断发展,其内部的风险问题也越来越明显,其中最应受到重视的应当是企业中税务风险了。由于一些企业忽视了这个风险问题,在税收方面陷入了尴尬的地步,使企业本身也受到了一些伤害。所以,税务风险已经成为了我国各企业中一个重大问题。

  关键词:企业税务;税务风险;管理制度设计

  就目前而言,我国大部分的企业中对于税务风险并没有一个完善的管理制度设计,这也成为了我国不少企业中的最薄弱的一个问题。目前我国企业中的税务风险管理中存在着一系列的问题,如果不正视这些问题,对于我国企业会造成严重的损失,并且对于我国经济的可持续发展方面也会有所影响,所以对于企业税务风险及其管理制度的合理设计,是目前最重要的工作。

  一、浅析税务风险

  对于税务风险,早在1995年英国学家Sanford就做出了定义,所有的纳税人在遵守纳税规定的过程中所发生的资金问题就被称为税务风险,税务风险是一种不确定的风险,造成企业税务风险的原因有许多,包括法律本身所存在的不确定性、企业在日常成产中所造成的一系列问题等,都会造成税务风险。其中一些人把这些税务风险分为了五类,包括在交易过程中产生的税务风险、在企业操作中产生的税务风险、财务在操作中产生的税务风险、税务在申报过程中产生的风险及企业声誉方面的风险。企业税务风险主要表现在企业的税务行为不符合我国的税收规定及企业经营行为的税务不确定性这两方面。在企业生产经营过程中,其每一个环节都有可能会产生税务风险,所以税务风险具有较强的隐秘性和危害性,在企业可持续发展的情况下,必须重视这个问题,防止企业在经济方面造成不必要的损失。

  二、分析企业税务风险造成的原因

  (一)内在原因

  1、企业内部税务制度不健全

  企业内部税务制度是确保企业在可持续发展的前提下,制定一系列遵纪守法的制度和规定。在现实生活中,许多的企业对于这方面并不重视,对于税务风险意识不够强烈,缺乏专业性的知识及设备,没有建立完善的税务制度,从而导致了税务风险。另一方面,对于在企业税务岗位工作人员的自身素养和能力也在一定基础上影响着企业税务风险。其中包括工作人员在工作中没有责任心,玩忽职守,在办税的过程中造成一些本不应该有的错误,从而导致风险;另一方面自身素养不高从而导致风险。

  2、企业税务审核制度不健全

  在我国有大部分的企业都并没有建立完善的的内部税务审核制度,对于税务的检查和审核都无法定期进行。所以一旦相关人员对企业税务进行审查的话,对于企业内部严重的税务问题就会慢慢浮出水面,而企业也会面临查处和倒闭及名誉上受损等损失。

  (二)外部原因

  1、税务法律制度不健全

  对于各企业来说,完善的税务法律制度是至关重要的,但是目前我国在税务法律制度问题方面太过于模糊,所以就造成在税法理解方面存在一些偏差,对于一些法律意识薄弱的企业人来说,这些纳税人的处境是十分不利的,所以也增大了企业税务风险。

  2、税务机关执法过程不规范

  据了解,我国有一部分的企业申报缴税的金额被滥用,尤其是在一些素质文化不高的税务管理人员方面。他们只为了完成任务,不乏会采用一些特殊手段来进行,对于减免税收问题方面无法得到落实,使企业方面造成了一定程度的税务风险和损失。

  三、企业税务风险管理制度的设计

  (一)完善企业内部管理制度

  完善企业内部的税务管理制度是减少企业税务风险的有效措施。其一,对于税务的内部环境方面进行合理的优化,各自岗位的工作人员要明确自己的工作性质,提高整体素质;其二,要合理的对于税务风险进行评估,能够识别税务风险对于企业造成的损害,并制定相应的对策;其三,加强内部税务管理制度的控制及监督,减少企业税务风险。

  (二)建立完善的企业内部税务制度

  建立合理完善的企业内部税务制度,是作为企业内部税务可以得到保障的一个重要途径,规范企业税务的审计范围,对于税务申报的工作质量进一步的提高,并结合实际的企业情况,来对于企业内部人员的工作岗位专业进行教育提升,使其能够胜任工作的需求。

  (三)建立税收风险预警制度

  了解企业自身的税收风险机制,对于承受风险的能力进行一个全方位的了解,并且建立一个合理有效的税收风险预警制度,运用科学的手段,提早知道税务风险,并且采用合理科学的方面和手段来对此进行防范及转移风险,这就大大降低了企业税收风险。在此基础上,还应对于税收法律制度进行完善,构造一个不管是内部还是外部都能有效的降低企业税收风险的管理制度设计。

  四、结束语

  对于税收风险我们是无法避免的,但是我们可以有效的对此进行预防,国家及企业都应在一定程度上完善自身的税务制度,以促进我国企业的发展,减少企业纳税人的税务风险,从而提高我国的社会经济发展效益。

  参考文献:

  [1]张云华.企业税务风险原因分析与制度设计[J].税务研究,2010,09:81-83

  [2]焦娜.A企业税务风险管理机制设计研究[D].山东大学,2012

  [3]谢婧珊.G集团税务风险内部控制研究[D].湖南大学,2011

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