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中小企业财务风险管理
导语：企业制定的财务管理目标不仅要和企业自身的真实状况相适应，更重要的是要与经济发展紧密相关，在经济形态改变之际，财务管理方式也要改变。
中小企业与大企业一起共同组成发达的市场经济，中小企业大多资产规模较小、人员机构设置简单且经营规模较小。中小企业在我国企业经济结构中占绝大多数，它在促进市场竞争、推广技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等方面发挥着举足轻重的作用。做好中小企业会计管理工作，对于中小企业的发展以及拉动经济起着重要的作用。但是，中小企业会计管理中财务风险管理工作的开展与中小企业整体经营发展的重要地位并不相符。中小企业发展面临的问题比较多，其中最为严重的是资金实力弱、管理不到位、筹资能力差而导致创新能力和发展能力不足等问题，尤其是在中小企业客观条件的不确定性以及内部经济状况不明等各种因素的综合影响下，我国中小企业在经营管理中将面临着巨大的财务风险。因此，随着我国中小企业的快速崛起，找出中小企业会计管理中财务风险存在的问题并且对中小企业出现的财务风险进行管理及控制有着非常重要的意义。
一、中小企业财务风险的基本概念
财务风险主要是指企业在特定的时间以及特定的客观情况下，企业在日常的生产经营活动中，由于各种难以预料或无法预料以及企业自身内部经营条件或者企业外部的客观环境等不确定性因素等方面的作用，使得企业的财务系统的运行偏离了预期的目标，表现在企业的资金运动即资金流出现效益性明显减低和连续性中断等情况的发生，进而使得企业的财务目标与企业的实际财务状况发生负面偏离，导致企业利益受损，从而使得对企业盈利甚至企业成长和发展产生负面或不利结果。企业财务风险主要包括利率风险、汇率风险、购买力风险、政治风险、违约风险、筹资风险以及流动性风险等等。引起中小企业财务风险的原因很多，既有企业外部环境的因素，也有企业内部自身的因素，而且不同的财务风险产生的原因也都不尽相同。
二、中小企业财务风险管理的现状与原因
随着市场经济的发展，许多中小企业由于资产规模小，企业治理结构不够合理，抵御市场风险能力不强，财务制度不健全，风险管理机制缺乏有效建立，同时又受宏观经济环境的变化和体制的影响，这些问题都会影响企业财务风险管理质量，也将约束着企业自身发展和我国经济建设的全面提高。分析中小企业财务风险管理中存在的问题并探讨问题的对策以促进中小企业经营与发展是当前需要思考和解决的问题。总体来说，中小企业财务风险管理的成因可以分为以下几点：
1.财务管理目标不准确。企业都是以盈利为目的的，很多中小企业也都把企业利润最大化视为企业财务管理的最终目标。但是企业不应该将利益作为衡量财务管理的唯一标准。现代企业是多种利益关系的组合，企业中的每一个人，无论是股东还是职员、债权人都要承担一定的企业风险。财务管理的目标不应该只关注某一个利益集团，必须注重多方势力的平衡。否则，不但不符合现代企业的实际情况，也会造成股东、经营者、以及员工之间的各种利益冲突和矛盾，不利于企业长远目标的实现。
2.企业管理机制不健全。大多数中小企业财务管理机制不健全，主要体现在两个方面：一方面企业内部控制不严，监管不到位。在一些企业内部，虽然已制定较为完善的内部控制制度，但是公司治理结构存在问题，监控不严，导致财务关系内部控制制度形同虚设，在这种情况下，最明显的特点是销售管理上的追求数量忽视质量，从而导致应收账款回款困难。另一方面，激励机制不到位，公司只把工资薪金与任务挂钩，忽视应收账款的回款，这一点主要体现在忽视坏账的可能性上。总之，这两点可能导致中小企业资金链断裂，资金周转困难，严重影响企业的运营，以及长期发展。
3.财务关系不清晰。很多中小企业管理制度执行不到位，管理岗位形同虚设。管理者对企业的应收账款放任不管，应收账款周期过长，资金长期被占用，导致企业长时间收不到资金，阻碍企业的运营和发展。企业成本控制和核算不明、财务核算不准确，一些企业盲目地扩大生产，不注重产品的竞争力，导致产品积压，企业的资金周转不灵，生产与销售分离必然会引起财务风险，很多企业就出现了负债经营的现象。但债务规模的扩大也会带来资金风险，一旦决策失误，企业资金回收不及时就会有破产的风险。
4.财务管理水平落后。在我国，中小企业财务管理水平比较落后，这主要体现在两个方面：一方面，有些企业在实现多元化经营管理的同时，只知道盲目抄袭他人经营方式，而没有根据自身情况去进行调整;另一方面，企业的财务人员管理水平有限，往往不清楚各种经营管理模式下存在的复杂的财务管理风险。
5.企业外部环境复杂。企业发展的整个外部环境非常复杂，同时也造就了财务管理的复杂性，给财务风险控制带来困难。外部环境包括政策趋势，市场导向等等，这些对于企业来说是难以预料的。如近年来国家税收政策调整、外汇汇率的变化、人民币升值等都冲击着中小企业原有的财务环境以及理财方向。因此，外部环境所带来的财务风险也是不可忽视的。
三、加强中小企业财务风险管理的方法
1.明确财务管理目标。企业制定的财务管理目标不仅要和企业自身的真实状况相适应，更重要的是要与经济发展紧密相关，在经济形态改变之际，财务管理方式也要改变。随着社会经济的发展、经济形态的转变、社会的进步，在现有这种经济体制下，企业不应该一味追求自身的利益，更应该寻求多方利益均衡，而这也是衡量企业财务管理的综合指标。
2.加强财务监督职能。加强内部财务监督职能够有效控制财务风险，保护企业的资产安全，提高企业经营管理效率。建立一个科学的监督机制不仅能保证企业的经营活动符合国家的法律法规的要求，还可以保证企业经济活动的连续性和安全性。内部财务监督管理涉及到企业财务管理的方方面面，它要求财务各方面的内容都要有一个明确的分工，而且各部门、各单位之间能够相互监督、相互制约，从而能够有效地控制财务风险。它要求企业的内部管理体制从以前的资金管理逐渐转变为对财务的事前控制与事中控制为主的财务监督模式，并且对经济活动的各个环节进都进行监控，环环相扣，从而减少资产的风险因素，增加企业的经济利益，最终保证财务管理的有效性。
3.加强财务风险的防范意识。首先，在企业内部要建立财务风险的防范体系。同时投资人自身一定要具有风险意识，风险的控制和防范对于企业的经营管理也具有非常重要的作用。其次，要完善企业的治理结构，加强企业法人治理结构的监管，使企业的经营者、管理者、职员之间相互之间制约、分工明确，并加强企业法人财产的管理，进一步防范财务风险。
4.提高财务管理水平。与发达国家相比，我国中小企业的财务管理水平还比较落后，不能从整体上把握企业的经营状况。提高财务管理水平要从多方面入手，例如原料的采购、产品的生产、加工、包装、销售等环节，对每个操作环节进行规范。对企业财产定时进行盘点、清查并准确记录，要切实将财产的管理与记录区分开来，以达到相互制约的目的。加强库存管理，保证企业的资金流动正常。及时催促应收账款，对于大额欠款不还的客户进行信用调查，督促其在规定的期限内还款。随着经济形势的变化，企业管理尤其是财务风险管理也在不断发展变化。中小企业囿于自身客观原因和外部环境，必须要通过不断加强财务风险管理，以应对不断变化的经济形势，在探索中寻找发展之路。
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