谈谈建筑施工项目资金管理问题研究
导语：项目资金管理是项目实施基础和保障,施工企业要科学编制项目资金预算和建立适合企业自身的资金管理制度。
摘要:企业资金管理是企业财务管理核心,项目资金管理是财务管理的根本任务是工程顺利进行的基拙保证。项目资金管理是否到位,直接显现出企业的项目管理水平高低,但目前有些工程项目的资金出现较多问题,如没有及时管理核算好资金流动性,导致资金没有达到项目所需处等问题,本文就建筑施工项目中遇到的资金管理方面问题阐述如何管理及应对。
关键词:建筑施工;项目资金;管理
资金管理对建筑企业财务管理显得尤为重要。资金管理水平显示一个企业整体水平的重要标志,针对建筑企业财务管理风险,以资金预算来对资金周转的各个环节进行全面管理,合理高效使用资金保证施工企业正常生产经营运行,加强资金管理和运作找出施工项目管理中的问题及制定相应措施,来提高企业整体经济效益。
一、建筑施工项目资金管理中存在财务风险问题
目前建筑市场竞争愈加激烈项目所需要完成的周期短,资金周转频繁,项目资金周转可分筹集,投人生产及结算回收等几个环节。施工企业如何加强项目资金管理,规避财务风险促进企业健康营运,因此需要企业深人研究并对其自身不断提高完善,及时发现施工项目存在问题。
(一)工程款垫付和拖欠数额较大
为了在激烈竞争的市场中承接到项目,企业垫资施工的现象普遍存在,一些业主在对外工程发包时对施工企业提出更高要求,其中工程款预先扣押也比较常见。企业为了获得施工任务,往往被动承诺一定额度垫资甚至不惜垫付超过一半的工程款,一旦项目实际资金回收与之前预期设想有了偏差,就会造成资金周转困难工程垫付就会变成工程拖欠。由于一些建设单位项目资金不足工程款拖欠严重,就会引发项目财务危机资金链断裂,导致项目难以为继严重影响企业生产发展和社会信誉。还有被扣押在建设方的`工程质保金,投标保函和履约保函金额占用量大,时间长,大量资金滞留严重影响了施工企业的资金周转及正常生产经营秩序。
(二)资金管理水平不能满足企业要求、效率低下
施工企业的特殊性往往受跨地区经营的行业所限,由于建设项目点多线长,流动性分散资金统一管理难度较大,项目资金管理上传统习惯于精英管理,由于各个项目不同所表现的管理者思想,习惯和行为等人为因素,使得即使有较好的做法也因情况不同难以推广。缺乏行之有效的管理措施,没有一套符合企业自身实际需要系统科学的资金管理制度,不利于资金监管造成浪费不能正确指导项目资金工作。影响企业资金周转有两个方向:受客观因素计划可行性太低管理混乱,有些不必支出增加了企业资金链的负担,造成资金流失不能满足项目管理需要。另一方面是管理层的领导水平不足效率低下,项目上全权使用一支笔,权力失去了制衡容易形成约束力不足和监督不到位,使得资金管理出现许多问题不能及时做出正确的决策去引导企业的发展。
(三)企业没有完整的资金预算制度和资金监势控制
施工企业资金管理受财务管理水平影响及效率低下,企业没有把资金预算制度放在重要地位会经常出现一些企业的预算超支问题,健全的资金预算管理制度对于资金周转起着重要作用。企业的资金管理制度不健全容易造成企业的资金管理漏洞不断增大,最严重会使资金链一旦断裂后企业很难修复,加大企业财务风险给企业带来不可挽救的后果,因此施工企业有必要加强完善资金管理预算制度和监管力度。
二、项目资金全面管理分析
(一)编制项目资金总体预算管理
资金预算是项目管理的起点,有了一套合理的资金预算是企业成功的基础,企业在中标后应编制所有分项工程的人工、材料、机械等成本费用预算,编制项目总体资金预算考虑项目垫资施工和预计中期收到工程进度款,还需编人项目之外筹措资金预算。依据计划施工进度编制中期资金预算及时分析修正和总结中期预算实际中的偏差。
(二)做好项目资金管控工作加强完善资金管理制度
按总承包合同约定积极收取项目各期工程款,项目由专人负责加强与建设方结算沟通将应收工程款及时回收。实行项目资金联签支付制度规范项目资金支付审批流程,明确各自责任达到制衡目的消除权利舞弊。支付时必须严格按合同执行确保重点支出大额材料费、劳务费支付,加强财务部门监管对材料、人工、机械等成本结算,保证结算款项准确,认真复核使工程成本核算真实合理使用资金,对于在项目实行总成本结余应及时将成本结余产生的盈余资金收归企业,防止资金流失和挪用。
(三)合理使用筹划项目资金
施工企业应建立资金结算中心,统一银行账户归集资金管理增加资金规模,良好地利用银行授信额度筹措外部流动资金渠道,合理选择银行授信产品如银行承兑汇票,履约保函额度等融资方式获取财务杠杆利益。也可适当利用项目分包使分包方承担分包工程资金压力或联合合作方适当分散和转移资金压力。(四)加强项目资金全面管理节约流动资金加强生产过程管理节约流动资金降低项目成本,对工程设备和材料采购要有计划购买减少资金积压,严控非生产性支出主要是控制办公费,差旅费和业务招待费确保生产资金需求。注重合同管理建立会签制度项目发生一定金额的经济事项在编制资金预算时要签订合同付款条款避免脱节现象。一旦工程完工要及时准确进行工程结算和决算,按合同及时核对结算工程价款确保按期回收工程款。对不按合同付款的要有制约措施,工程交付建设方后要按期完成工程结算以确保工程款回收的可靠依据有效利用法律武器。完善企业内部资金管理制度明确分工要有公平的奖惩制度。完善各部门有效监督尤其是审计部门,确定财务会计信息和真实资金情况为真实合法的经营作保证。
三、结束语
资金的良好运作关系到一个企业生存和发展,项目资金管理是项目实施基础和保障,施工企业要科学编制项目资金预算和建立适合企业自身的资金管理制度。坚持做好资金预算先行这就要求我们要注重正确分析施工各个阶段项目运作状态,及合理筹措资金规避风险促进资金有效流转使企业经济效益不断提高。
参考文献:
[1]邢瑞宇.浅谈如何加强施工企业工程项目的成本控制[J].会计之友,2012
[2]李强,施工企业资金管理常见误区及对策初探J[].现代经济信息,2013