关于完善企业存货内部控制探析
（三）仓储环节
设立仓储区域，对接触存货人员授权，未经授权人员不得接触存货，建立存货明细账，根据入库单、出库单、退库单分别登记供货单位、领用单位、出入库日期、出入库数量、存放地点等祥细信息，按照存货的储存条件进行储存，经常巡查存货状况，安装摄像头监管存货，用ERP系统对存货实施适时管理。与财务部门、验收部门、领用部门建立定期对账制度。
（四）发出环节
存货发出分两种情况：一是生产领用，二是销售出库。
对于生产领用，制订消耗定额，按照定额和计划实施双重控制，生产部门根据生产需要填写一式多联的出库单，由部门领导、生产部按照定额、计划、库存情况审批，经批准的出库单交给仓储部门，仓储部门审核无误后，严格按照出库单上的内容发料，当面点清，领料人办理签字手续，将出库单分别传递给生产，财务部门，登记台账，对于超出定额或计划的领料，应经过更高级别领导特批，否则不预发料。
对于销售出库，销售部门根据销售合同、订货单、销售发票或赊销审批单编制销售通知单，销售通知单由特别授权人员签字审批，仓储部门收到销售通知单后，审核手续是否齐全，关注销售的真实性，审核后按照销售通知单内容填写出库单，发货，当面点清，经办人签字，将出库单分别传递给销售部门，财务部门，登记台账。
结合单位的实际情况，选择符合单位情况的存货发出计价方法。
（五）盘点环节
企业至少应当于每年年度终了开展全面的存货清查。成立盘点小组，制定合理的存货盘点计划，确定合理的盘点流程，仓储部门、技术部门、生产部门、财务部门、审计部门等共同参与，合理安排相关人员，使用科学的盘点方法，关注存货的完整性，存货的状况，做好盘点记录，编制盘点表，对账实不符问题，查清原因，经批准后处理。
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