谈养老保障制度及其借鉴意义

时间:2017-07-13 论文范文 我要投稿

 论文摘要:加拿大的养老保障制度是一套规范且成熟的体系,从其结构上可以分为三个层次:一是老年保障制度;二是加拿大养老金计划;三是个人养老金计划和储蓄。本文介绍了三个层次的具体内容并分析了对我国的借鉴意义。

  论文关键词:加拿大;养老保障制度;意义

  一、老年保障制度

  加拿大的老年保障制度是一项全民的养老保险计划,主要是提供基本的退休生活保障,由政府财政负担,企业与个人无须缴纳,它包括三部分:老年保障金,低保补助及补助金和遗属补助。

  1、老年保障金  老年保障金从1952年开始执行.是老年收入计划的主体.覆盖全体国民。享受这项福利的条件有两个:一是年龄达到65岁;二是18岁以后在加拿大居住满10年。其中,在加拿大居住满40年者,可领取全额老年保障金(2007年1月一3月的平均福利为每月466、98加元)。老年保障金实行按季指数化。随生活费的变化而调整,不受通货膨胀影响,收入达到一定数额要缴税.所缴税额从老年金中扣除。2006年,个人净收入(含老年保障金)达到62144加元及以上的领取者须缴税。

  2.低保补助  1967年,低保补助作为一项进一步减少老年贫困的暂时解决方案而建立。它是对居住在加拿大的低收入老年保障金领取者每月提供的一项免税福利。低保补助是以个人年收入或者个人与其配偶或同居者的年收入之和为基础的,超过既定标准就会被取消领取资格。2007年收入标准为14904加元。低保补助实行生活费按季指数化,每三个月调整一次,但是生活费降低时.低保补助不会减少。2007年1月一3月单身老人的平均福利为每月434.51加元。

  3.补助金和遗属补助  补助金为6o一64岁之问的老年人提供补助,且配偶或同居者(同性或异性)必须获得或者有权获得老年保障金和低保补助。如果领取者的配偶或同居者去世了,则可以申请遗属补助。2007年1月一3月,补助金平均每月为357.87加元,遗属补助平均每月为568.17加元。

  二、加拿大养老金计划

  加拿大养老金计划建立于1966年1月1日,这项计划是政府强制执行的一种保险计划,而非由企业内部决策执行,即加拿大所有类型的企业都必须为职工购买加拿大养老金计划,这项计划包括四部分:养老金、遗属抚恤金、儿童福利和残疾福利。

  1.养老金  加拿大养老金的基金来源于雇主和雇员的缴费。魁北克省有自己单独的计划。与加拿大养老金计划相比,其规定和福利基本一致。养老金计划是一项“缴费型”计划。规定所有年满l8岁的公民,只要收入超过基本的免除额(每年3500加元)必须向加拿大养老金计划(或魁北克养老金计划)缴费。个人和雇主分别缴费50%;如果是个体经营者.自己缴纳全部金额。

  领取加拿大养老金的多少取决于领取者向加拿大养老金计划的缴费数额、缴费时间。退休年龄的选择也会影响领取养老金的数额。加拿大养老金计划提供的养老金是建立在老年保障基础之上的,它通常采用缴纳基数工薪的25%作为替代率。养老金每年会根据消费者指数(CPI)调整.2004年的月平均养老金为457.99加元。

  养老金通常是在65岁时开始支付。如果在65岁之前领取,那么所得数额很少,领取的越晚所得数额就越多。这一弹性养老金可以在60—70岁之间的任何年龄开始领取。从领取养老金当月开始,加拿大养老金计划会每月调整0.5%。

  2.遗属抚恤金  遗属抚恤金是加拿大养老金计划的一种福利,是给予曾经向加拿大养老金计划缴费的死者的配偶或同居者及其供养的子女,它包括三个方面的福利:死亡抚恤金,遗属养老金和子女补助。

  死亡抚恤金是为已故缴费者的遗产继承人发放的一次性补助。如果无遗产继承人,则由负责葬礼费用的人、配偶或同居者、近亲领取抚恤金,以此类推。福利的多少取决于向加拿大养老金计划缴费的数额和缴费时间的长短。其金额相当于死者在65岁时可领取的每月退休金的6倍.最高可达2500加元。

  遗属养老金是给予死者的合法配偶或同居者的补助。同性同居者具有相同的资格。如果遗属为分居的合法配偶且没有同居者.遗属也有资格获得此项福利。2002-2003年。遗属养老金平均每月为280.49加元。2004年,65岁及以上者的最高养老金为每月488.50加元,低于65岁者为每月454.42加元。

  子女补助给予死者所供养的子女,包括亲生、领养和监护的子女。子女必须未满18岁或18-25岁之间全部时间在加拿大认可的学校就读。每月的子女补助是一个统一的比率.这个标准是每年调整的。2004年子女补助为每月192.65加元。l8岁以下的子女,其补助发放给予他们一起生活的人。l8岁及其以上并且有资格获得此福利的子女须自行申请.这项补助将直接发放给他们本人。

  3.儿童福利  这里的儿童福利与上述的子女补助的不同是:它除了包括子女补助,还包括为残疾缴费者所抚养的子女提供福利。2006年儿童福利平均每月为200.47加元。

  4.残疾福利  残疾福利是为那些向加拿大养老金计划足额缴费并且不能从事任何工作的残疾人提供的福利,其最主要的目的是代替一部分雇佣收入。领取此项福利的条件是:65岁以下;由于身体状况而不能工作:在工作的最后6年中向加拿大养老金计划至少缴费4年。2006年平均每月福利为772.88加元。在个人获得残疾福利的同时。其子女也许可以获得儿童福利。另外.一项称为自动复职的新规定为康复重新就业的员工提供了财政安全网。如果他在两年内再次发生残疾并且不能继续工作.其残疾福利会重新开始。

  三、个人养老金计划和储蓄

  个人养老金计划和储蓄是加拿大养老保障体系的第三层次,它是雇主自发建立的一项老年收入计划,主要包括以下三种形式:注册养老保险计划(RPPs)、注册型退休储蓄计划(RRSPs)和集体注册型退休储蓄计划(GroupRRSPs)及延期利润分享计划(DPsP)。后两种形式享有税收优惠,是个人养老计划的最佳选择。

  1.注册养老保险计划(RPPs)
  注册养老金计划是自愿性的,它覆盖了加拿大40%的工人,雇主一旦建立了这项计划,必须遵守税收和退休金标准规则,此计划的收入需要缴税。注册养老金计划有两种主要类型——福利确定型计划和缴费确定型计划,个人所属的计划类型很重要,它会影响退休时的养老金收入。

  福利确定型计划每月发放的退休金收入是由一个公式计算确定的。个人的总收入,工作级别及工作时间都会影响退休金收入。通常,雇主的责任是保证在个人退休时,支付足够的退休金,雇主承担所有缴费的投资风险以保证雇员退休金的未来价值。福利确定型养老金有时会考虑雇员从加拿大养老金计划或魁北克养老金计划中获得的收入。被称为“混合”计划,与加拿大养老金计划或魁北克养老金计划共同提供。缴费确定型计划,是个人及其雇主向计划缴纳一定金额,通常由收入的百分比决定,而所获得的养老金数额预先不知道。根据税收规定,缴纳金额为收入的l8%(2001年最多不超过l3500加元)。

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