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建立基层央行;层次养老保障体系的模式
论文关键词:基层央行 养老保障 模式探索
论文摘要:随着社会保障体制改革的深入和人口老龄化趋势的加剧，基层央行目前的养老保障体系面临着很多矛质。文章从行业统筹的现状和存在的问题入手，提出了建立多层次养老保障体系的模式选择及相关建议。
中国人民银行于1994年建立了系统职工基本养老保险制度，实行统筹基金与个人账户相结合的管理方式，缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳，基金由总行实行统一管理，专项储存，单独核算，并实行全收全支、收支两条线，专款专用。十几年的实践表明，这一制度的实行不仅切实保障了退休人员基本生活水平，对稳定职工队伍、增强组织凝聚力也起到了积极的作用，但在运行中也暴露出一些矛盾和问题。如何进一步完善基层央行养老保障体系，为今后全国统一的基本养老金制度和劳动力流动机制提供制度平台，使该体系真正成为既具有可持续发展性，又能切实解决职工后顾之忧、激励员工建功立业的福利保障机制，是我们函待思考的问题。
一、健全多层次养老保降体系的紧迫性
随着杜会保障体制改革的深人和人口老龄化趋势的加剧，行业统筹作为人行养老保障体系的基本制度，凸现和面临着越来越多不可忽视的问题:
1从行业统筹管理模式来看，统筹基金存在“制度缺口”。现行人行系统统筹中统筹基金和个人账户实行混账管理方式，为统筹基金挤占个人账户创造了可能。统筹基金和个人账户基金的合并运行，使得基金管理陷人困境:其一，两个账户的合并运行容易导致管理上的混乱。其二，为了确保养老金发放，统筹基金透支个人账户，使个人账户仅成为一种记账的手段，基金的投资与积累无从实现。其三，由于个人账户的空账运行，制度实质成为现收现付制，导致在职的当代人承受双重负担，既要承担供养上一代“老人”义务，又要为自己将来养老进行个人账户积累。以央行某地市中支为例，115名离退休人员中就有26人是在行业统筹建立前办理的退休手续，他们没有任何统筹积累，但他们的退休金仍要从当期统筹基金中支出。
2.从行业统筹的发展趋势来看，统筹基金面临“支付缺口”。近几年，人行系统退休人数日益增加，职工参保缴费人数逐年下降，负担系数总体呈快速上升之势已成必然。出现这种现象的原因有四:一是我国已进入老龄社会，人口老龄化速度加快，到龄退休人员增加。二是人民生活水平逐步提高，养老金水平相应提高。三是医疗卫生条件改善，平均预期寿命变长。四是机构减员增效，提前退休人员增加。这样就导致基金支出增幅远远高于基金收人的增幅，使基本养老保险收支过早地出现了赤字和缺口，加重了在职参保职工的负担，支付风险日益加剧。据测算，目前1名离退休人员的养老金支出需要5名在职职工的当期缴费才能保证。长此以往，养老金支出将难以为继。
3.从行业统筹的基金积累来看，统筹基金存在“投资缺口”。一方面，目前人行系统提取率(养老保险费占工资总额的比率)为17%，与社会一般缴费比例28%相比偏低，统筹基金积累速度过慢;另一方面，投资渠道狭窄，基金保值增值压力大。按照现行政策规定，养老保险基金只能用于购买国债或存人银行.在这种缺乏更广泛投资渠道的情况下，加之通货膨胀率较高，基金贬值已成事实。基金收益率低于工资增长率，使弹性收缴与刚性支出的矛盾日趋突显出来，加剧了制度支付的风险。
4.从行业统筹的保障功能来看，职工养老存在，’保障缺口”。目前人行只有行业统筹一种养老保障方式。在企业年金、商业保险等补充养老保险制度未建立的情况下，如果人民银行基本养老保险统筹下放地方管理后，势必造成离退休职工收人的降低，生活水平的下降，影响他们的稳定。
针对上述现实问题和具体情况，当务之急是建立人行系统多层次的养老保障体系，以此解决养老保险制度改革后人行系统养老保险待遇降低和人口老龄化等问题。
二、建立多层次养老保障休系的积极意义
1.多层次养老保障体系的建立可以在更大范围内和更高层次上满足人行职工养老保障的需要。多层次的养老保障体系是根据不同的经济保障目标，通过各种经济保障方式的有机结合和补充而形成的养老保障机制，更能适应员工多样化的养老保障需求。
2.多层次养老保障体系的建立是推进机关事业单位基本养老保险制度改革的实施条件。国务院规定人民银行今后将按照机关事业单位养老保险制度进行改革，多层次养老保障体系的建立可以弥补人民银行系统基本养老保险统筹下放地方管理后养老保险待遇的降低，是从根本上解决这一问题的主要措施。
3.多层次养老保障体系的建立有利于缓解各种矛盾。首先，能够缓解人民银行系统离退休人员收人与在职人员收人的矛盾，在退休员工与在职员工的收人之间建立一种合理的平衡关系。其次，可以解决养老保险基金的收支矛盾，减轻养老保险的远期财务风险，为逐步降低基本养老保险替代率创造条件。
三、建立央行多层次养老保降体系应坚持的原则
人民银行养老保障体系，在遵守国家法律法规，借鉴社会保障改革经验的前提下，结合人民银行的实际情况，建立时要坚持四项原则:
1.坚持广搜盖及适度保障原则。人民银行系统员工应全部纳人养老保障体系的范围，体系内各保障模式应确定合理替代率。因为若替代率过高，保障过度，使职工退休后的生活水平超过劳动就业时期，有悖于社会公平;过低，养老金不能满足职工的基本生活需要，会造成社会问题。因此，补充养老保险与基本养老保险的待遇水平相加，替代率应不高于100%。
2.坚持差别待遇原则。养老金待遇水平应与员工工龄长短、贡献大小及个人账户挂钩，体现出效率优先、兼顾公平的特点，不同层次的保障模式的养老金待遇既要为员工退休后提供生活质量保证，又要充分显现激励作用。
3.坚持基金累积制原则。人民银行养老保险个人账户应实行基金的完全积累，在员工调动、死亡时其个人账户余额可转移或由受益人继承。
4.坚持年金管理的审慎原则。在国家政策指导下，实行年金市场化运营。部分基金委托商业保险机构或基金管理公司运营，部分购买国债，从而分散风险，以实现基金的运营安全和保值增值。
四、建立央行多层次养老保障体系的模式选择:基本养老保险+企业年金+个人储蓄性养老保险+行业救助
在借鉴社会养老保险“三支柱”模式的基础上，结合人民银行职工的保障需求，笔者认为，人民银行应建立“基本养老保险十企业年金+个人储蓄性养老保险+行业救助”的养老保障体系模式。其基本思路是:完善系统基本养老保险，待机关事业单位养老保险制度改革方案出台后，与之并轨;发展企业年金、商业保险和行业救助，建立多支柱养老保障体系，满足职工多样化养老保障需求;拓宽年金投资渠道，实现年金保值增值;建立长效机制，实现养老保障体系的可持续发展。
1.第一层次:基本养老保险。基本养老保险在养老保障体系中占主要地位，是一种强制性的、统账结合、部分积累的保险制度，其保障水平较低，搜盖面较广。所谓低水平、就是参照国际惯例，在职工退休后，只发给相当于本人在职时工资总额60%左右的基本养老金，作为对其生活的基本保障。
为今后实现与机关事业单位养老保险制度的顺利衔接，基层央行当前一是应逐步做实个人账户，实现统筹账户与个人账户分开管理，互不透支;二是建立缴费与养老金待遇挂钩的制度体系，改革现行养老金计发办法;三是逐步降低替代率，为补充养老保险的出台留出空间。待机关事业单位养老保险制度改革方案出台后，基本养老保险与之并轨。
2.第二层次:企业年金。企业年金，又称退休年金，采用个人账户方式进行管理，实行基金完全积累，费用由单位和职工个人共同缴纳，具有长期性、稳定性、累积性的特点。与基本养老保险具有国家强制实行不同，企业年金的建立是自愿和有条件的，只有“依法参加基本养老保险并履行缴费义务;具有相应的经济负担能力;已建立集体协商机制”的企业，才可以建立企业年金。目前已有五家中央企业建立起企业年金。根据人民银行特点，企业年金替代率可控制在30%左右，在发展初期可暂定在15%-20%之间。
(1)企业年金资金筹集:结合人民银行自身特点，应采取单位补充和个人缴费结合的模式比较合适。单位补充的渠道主要有:一是从职工福利费中列支;二是国家财政给予补贴。三是按照企业基本养老保险的统一费率划缴基本养老保险，建立补充养老保险。根据企业年金在职工个人养老金应占的份额和地位来看，单位和个人缴费比例在企业年金建立初期可按单位职工工资总额的4%计算，根据年金运行情况再逐步调整，但企业年金所提供的补充养老金不能超过个人养老金的20%-30%。
(2)企业年金资金管理:基金实行完全积累，单位缴费和个人缴费按月计人年金个人账户;总行成立行业年金理事会，负责基金的征缴、运行;企业年金按国家规定委托相关金融中介机构投资运营，投资收益并人企业年金。
(3)企业年金资金运用:职工在缴纳年金达到一定年限或办理退休手续后，可从年金个人账户中一次或定期分次领取。职工或离退休人员死亡后，其职业年金的个人账户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。
(4)企业年金资金监管:企业年金由单位职工代表大会或赋予监管职责的工会，负责监督职业年金的收缴、发放、投资运营、收益分配等。
3.第三层次:个人储蓄性养老保险。个人储蓄性养老保险是通过职工个人购买商业保险公司的养老保险产品等方式实现。随着经济发展和人们收人的增长，社会成员对退休后生活水平的要求不断提高，仅靠基本养老金和企业年金有限的保障水平，越来越难以适应职工多样化的养老需求。人寿商业保险可以弥补社会养老保障供给上的不足，有利于建立一个多层次的养老保障安全网。因此，应提倡、鼓励职工尽早参加个人储蓄性养老保险。
4.第四层次:救助基金。救助基金是对弱势群体的一种特殊保障方式。目前人民银行行业统筹缴纳部分高于系统平均工资300%的单位和个人缴费部分，可进人行业救助基金，由总行专门机构管理，用于救灾、对生活困难职工的救助。还可充分利用行办疗养院、培训中心等机构，进行养老救助。
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