企业防范税务风险的分析论文

时间:2020-07-20 18:47:53 其他类论文 我要投稿

关于企业防范税务风险的分析论文

  一、企业税务风险具体表现

关于企业防范税务风险的分析论文

  (一)人为操纵利润造成税务风险

  从有关资料可以得出,很多上市企业为了再融资发行了配股、新股,重组了资产,瞒报了实际经营业绩,防止在退市中遇到的风险。甚至为了与市场炒作想配合,会采用各种手段,比如利用会计做虚假报告,或以关联交易的形式,有目的性的对企业各阶段经营利益进行调整,人为控制利益分配,导致存在潜在税务风险。通常情况下,企业会优先运用会计手段,这样带来的后果必定是会计信息的严重失真,具体表现在企业账面收入不够真实,成本从预算到结算也处于不是状态,从而造成企业生产利益不实,并扩大企业税务风险。

  (二)税收规划不当引起税务风险

  企业若不能确保税收规划合理开展,在企业今后纳税过程中,很容易出现税务风险。税收负担作为一种生产成本,必然会存在于企业经营中,为有效降低税务导致的经济负担,企业一般运用良好税收规划,这样能起到较好避免效果。税收规划的合理性是指企业事先筹划各项经营活动,制定多种纳税方案并择优选取,确保企业税务负担降低。然而现实情况是与企业精心计算不符的,根本原因是企业忽视了管控税收风险。

  (三)办税人员专业素质较低

  目前很多企业办税人员专业素质降低,难以正确理解并运用国家税法。我国税法、政策较为复杂,变化很快,大部分出纳人员都难以有效处理企业税收业务。企业办税人员少有受过专业系统的培训,面对棘手税务方面的问题时很难处理,办税人员由于受到专业能力限制,对我国税收法规中精神实质把握不准确,缺乏对相关税收优惠政策的了解,在实践操作过程中就难免存在问题。虽然企业主观上并不存在偷税、逃税的故意,但是在办理税务业务时因为不了解税法相关规定,导致实际存在偷税、逃税的行为,导致承担了不必要的经济处罚。

  (四)企业依法纳税意识淡薄

  在企业发展过程中,管理者一般对生产、销售及研发功等工作比较重视,忽视了依法纳税、税务管控及税务风险等工作。企业必须依法纳税,但是在现实中,企业为提高自身经济利益,无视我国法律规定,不承担纳税义务,避免企业资金外流。企业在经济利益的驱使下,会作出偷税、逃税等违法行为,增加了企业的税务风险。

  二、企业税务风险防范措施

  (一)建立企业税务风险管理系统

  目前我国企业税务风险管理还处于起步阶段,很多企业都未能建立专门的税务管理机构,个别企业虽然建立了税务风险防范系统,但是缺乏科学合理的管控部门,导致该系统成为了摆设。因此,企业要想加强税务风险管理,就要逐步建立起完善的税务风险管理系统,并安排专业税务人员,对企业税务风险实行专业化管理。此外,企业还需要建立税务风险管理机构,确保让企业税务风险管理系统更高效运行。

  (二)实行科学合理税收规划

  企业税收规划必须合理、科学,这是企业防范税务风险的关键,在合法的前提下最大限度帮助企业节税。企业要加强对国家税法相关规定的学习,重点关注税收优惠政策变化,根据税法及相关优惠政策,对各规范方案进行综合衡量,从而选择降低税务风险的`最佳方案。在税务规划中不仅能够自行规划,同时还可聘请专业机构帮助制定,在信息储备完备的基础上,制定出最有效合理的税收规划。部分企业因为自身业务种类繁多、经营范围较广,导致在制定税务规划过程中存在较大难度,这是企业要及时向税务机关咨询,征询税务机关建议,确保最终制定的税收规划更为合理。

  (三)提高企业涉税人员专业素质

  企业办税人员需要接受专业税务学习,加强培训力度,熟悉适用于公司的纳税管理政策及法规,掌握各类税种的申报程勋及计算方法等。要将人员划分为税务总监、税务经理、中层经理及税务操作人员等,相应分配不同的税务风险控制任务,职位越高,所负责的范围越广,对整体风险控制能力要求也最高。另外,办税人员要切实增强工作责任心,认真处理各项税务业务,防止因人为失误造成税务风险。

  (四)增强企业税务风险意识

  企业还提高对税务风险分析评估报告的重视,从分析结果出发,对企业税务风险控制效益及成本进行考虑。在税务风险管理系统下,及时制定出有效的税务风险应对措施,在遇到不能接受的税务风险时,要第一时间使用相应措施加以解除。比如,不能对承担相关风险提供有吸引力的回报,或者是企业无法对该类风险进行控制,则要选择排除或回避。针对有可能发生的税务风险,企业要能够提前预测,并采取解决措施,将其遏制在萌芽阶段。

  三、结语

  总之,随着我国税收法制不断完善,税务风险防范是企业面临着重要课题。企业要想最大限度实现税务风险的降低,就要逐步建立起税务风险管理系统,将税务风险防范及控制列入企业战略发展中,加强对其的管理和规划,真正把税务风险控制在企业能承受的范围内。这样不仅能让税收秩序更加规范,还能维护征纳双方的合法权益,降低税务风险为企业带来的影响。

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